La destra voleva la flat tax per tutti. Il risultato? Un caos di 14 aliquote marginali diverse (con picchi del 58%) e 10 tasse piatte
CommentiL’obiettivo originario, quando nella primavera 2023 il governo Meloni ha varato la delega per la riforma fiscale, era realizzare il sogno trentennale di Silvio Berlusconi e Giulio Tremonti: un sistema ad aliquota unica per tutti. Il paradossale risultato ottenuto, ora che la legislatura è agli sgoccioli, è un’Irpef a pezzi: a fronte delle tre aliquote legali del 23, 33 e 43%, con l’entrata in vigore della legge di Bilancio 2027 quelle “marginali effettive” (quanto si paga in più di imposte se il reddito aumenta) arriveranno a quota 14. E si affiancheranno a una decina di tasse piatte su particolari porzioni di reddito da lavoro dipendente, che si sommano alle imposte sostitutive su quelli da capitale.
“Imposizione totalmente irrazionale”
“La coalizione di centrodestra si era posta l’obiettivo di applicare, in sede Irpef, la flat tax per tutti”, ricorda Simone Pellegrino, professore associato di Scienza delle finanze all’Università di Torino, che insieme ai docenti dell’Università di Bologna Silvia Giannini e Alberto Zanardi ha analizzato su lavoce.info le conseguenze della manovra su un sistema fiscale già disarticolato, iniquo e di assurda complessità. “Ben presto hanno dovuto fare i conti con la realtà. Quindi si è allargato il regime dei contribuenti minimi che già esisteva e che poi è diventato l’attuale regime forfetario riservato agli autonomi. Ma estendere il principio a tutti i lavoratori dipendenti e pensionati è complicato: sono troppi. Lo dimostra la proposta, reiterata nel tempo, di detassare le tredicesime. Se ne parla, ma le risorse mancano. Si è allora scelto, in modo disordinato, di concedere alcuni sconti per alcune parti del reddito da lavoro dipendente”. Così ogni anno ai regimi sostitutivi di favore se ne aggiungono di nuovi. “Tanto che oggi l’imposizione diretta è totalmente irrazionale” e “l’Irpef è una imposta categoriale: ogni categoria ha la sua aliquota media”.
La giungla del prelievo: 15 aliquote marginali effettive
Per dare un’idea del caos prodotto da anni di interventi al margine, Giannini, Pellegrino e Zanardi hanno calcolato le aliquote marginali effettive Irpef, senza considerare le addizionali locali, che saranno applicate nel 2027 a lavoratori dipendenti, pensionati e autonomi in regime ordinario. Ecco: i livelli di prelievo sull’ultimo euro guadagnato, determinati dall’intreccio tra aliquote legali, detrazioni e trasferimenti monetari, sono nove per i dipendenti, cinque per i pensionati e altre cinque per gli autonomi ordinari, cioè quelli che non optano per la flat tax al 15%. Considerato che le ultime due sono uguali per tutti e corrispondono a quelle legali del 33 e 43%, in totale parliamo di 15 aliquote effettive. “Troppe e paradossalmente distribuite”, chiosa Pellegrino. Qualche esempio? Per un dipendente che guadagna fino a 8.500 euro l’aliquota marginale effettiva è negativa, pari a -7,1%: significa che un euro aggiuntivo di reddito comporta un aumento del trasferimento introdotto nel 2025 per replicare gli effetti del taglio del cuneo contributivo. Superati i 15mila euro, quello che viene effettivamente sottratto al contribuente quando guadagna un po’ di più inizia a superare l’aliquota legale: tra 20 e 28mila euro è il 32,1%, tra 28 e 32mila il 41,6%.
Per il ceto medio picchi del 58%
Ma è nella fascia tra 32 e 40mila euro che il fenomeno assume livelli “abnormi“, nota Pellegrino: l’aliquota schizza al 54,18%. Per un cittadino romano, considerando anche le addizionali regionali e comunali, arriva al 58%. Vuol dire che più della metà di ogni euro aggiuntivo viene assorbita dal prelievo fiscale. Lavorare di più (o almeno farlo “in chiaro”) insomma non conviene. La detassazione al 5% valida solo per gli aumenti derivanti dai rinnovi contrattuali sottoscritti tra 2024, ennesima imposta sostitutiva, è solo una pezza per sopperire alla dinamica delle retribuzioni contrattuali non conformi alla dinamica inflattiva. E ci sono casi in cui conviene comunque il regime ordinario. Le assurdità non finiscono qui: l’innalzamento da 50 a 55mila euro del limite di reddito a cui si applica l‘aliquota centrale del 33%, che la manovra prevede solo per il 2027, comporterà che per chi guadagna quelle cifre l’aliquota effettiva sia inferiore a quella applicata a chi ha redditi più bassi, tra 28mila e 50mila euro. Un profilo “difficilmente conciliabile con un disegno ordinato della progressività dell’imposta“, come ha eufemisticamente commentato la Corte dei conti nell’audizione di lunedì.
Per gli autonomi risparmi fino a 13mila euro
Chi invece festeggia sono i 41mila autonomi con ricavi tra 85mila e 100mila euro che potranno godere strutturalmente dell’imposta piatta al 15%, con risparmi medi per 7.300 euro contro i 500 euro in meno che saranno il beneficio massimo (al momento una tantum) per i contribuenti Irpef coinvolti dall’ampliamento del secondo scaglione, autonomi compresi. Senza dimenticare quegli autonomi con ricavi un po’ superiori a 100mila che troveranno particolarmente conveniente fatturare di meno per rientrare nel regime forfetario. L’iniquità è ancora più evidente se si prendono in considerazione le due figure tipo analizzate dai tre economisti: un professionista con un coefficiente di redditività del 78% potrà arrivare a risparmiare quasi 13mila euro rispetto al regime ordinario. Per un commerciante, con una redditività ipotizzata del 40%, il vantaggio sfiora i 4mila euro, a cui si aggiungono i minori versamenti contributivi se il lavoratore opta per questa possibilità.
Le dieci flat tax à la carte
Ma la flat tax per le partite Iva è solo una delle imposte sostitutive la cui moltiplicazione, dicono sempre i magistrati contabili, “restringe la portata dei principi di onnicomprensività e di progressività dell’Irpef”. Il menù à la carte comprende la già citata aliquota del 5% sugli aumenti contrattuali per chi ha un reddito da lavoro dipendente non superiore a 33mila euro, il 15% sulle maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e a turni entro 1.500 euro, l’1% sugli incrementi di reddito fino a 2.500 euro dei dipendenti privati under 30 che guadagnano fino a 28mila euro, l’1% sui premi di produzione, il 15% sugli straordinari nel settore turistico e quello che si applica al trattamento accessorio dei dipendenti pubblici, la cedolare secca al 21% che di norma scende al 10% se il canone è concordato ma l’anno prossimo in quel caso sarà ulteriormente dimezzata e crollerà all’1% se l’affittuario è “giovane”.
Il risultato è una doppia iniquità: contribuenti con redditi analoghi possono pagare imposte molto diverse e il prelievo non cresce di pari passo con la capacità contributiva. Nel tentativo di avvicinarsi alla tassa piatta, presentata come il massimo della semplificazione, si è finito per smontare un pezzo alla volta l’imposta nata per tassare tutti i redditi indipendentemente dalla loro fonte e ottenere l’esatto contrario di un sistema semplice.
